Le ritenute d’acconto vengono utilizzate nel settore del Fisco e rappresentano una trattenuta di denaro, da come si può comprendere dalla stessa terminologia. Ma di che cosa si tratta nello specifico? Attraverso questo articolo cercheremo di analizzare le ritenute d’acconto nella totalità delle proprie funzioni.
Cosa sono le Ritenute d’Acconto e quando si usano
Le ritenute d’acconto vengono utilizzate per erogare il pagamento di un compenso lavorativo, ma sotto forma di trattenuta di denaro, soggetta solamente a specifici soggetti. Nel caso dei lavoratori dipendenti di fatti non sarà possibile richiedere una trattenuta d’acconto sul proprio salario.
I lavoratori ai quali si riferisce una ritenuta d’acconto saranno per ciò gli autonomi in qualunque titolo, dagli artisti ai professionisti. Una trattenuta d’acconto potrà essere richiesta in presenza di prestazioni di lavoro autonomo, occasionale e limitato nel tempo oppure a lungo periodo, sotto forma di partecipazione agli utili, prestazioni rese a terzi o nell’interesse di terzi, sui diritti per opere d’ingegno ceduti sia da persone fisiche non imprenditori o professionisti, agli utili spettanti ai promotori e ai soci fondatori di società per azioni, sugli utili derivanti da contratti di associazione in partecipazione, prestazioni rese a terzi o nell’interesse di terzi.
Come Calcolare la Ritenuta d’Acconto
Il calcolo sulla ritenuta d’acconto varierà a seconda della categoria di reddito percepito e proprio in relazione a ciò si potranno distinguere le prestazioni professionali con ritenuta d’acconto pari al 20% del compenso totale; prestazioni derivanti dall’utilizzazione dei marchi, brevetti, opere dell’ingegno pari al 20% fino al 75%; le prestazioni per i rapporti d’Agenzia dal 23% al 50% del reddito nel caso in cui si ci avvalga dei dipendenti.
All’interno della ritenuta d’acconto sarà fondamentale distinguere entrambe le parti dei soggetti coinvolti tra il lavoratore che fornisce la propria prestazione e il soggetto ricevente. Specificatamente il lavoratore autonomo sarà chiamato in questo caso “il sostituto”, mentre il soggetto ricevente dell’operato professionale sarà invece chiamato “il sostituto d’imposta” che erogherà le imposte sotto forma di acconto. A pagare l’imposta d’acconto sarà quindi sempre e comunque il sostituto d’imposta, il quale tratterrà la percentuale prevista dalla legge per erogare la stessa al Fisco.
Il pagamento della ritenuta d’acconto dovrà rispettare anche un termine di versamento impostato al 16 della mensilità successiva rispetto alla fattura effettuata dal lavoratore autonomo. Per procedere al versamento della ritenuta d’acconto si potrà utilizzare il modello F24 servendosi dello specifico codice tributo diverso a seconda delle varie tipologie di prestazione lavorativa.
Ogni ritenuta d’acconto versata dovrà inoltre essere riportata obbligatoriamente all’interno della dichiarazione del modello 770 e nelle dichiarazioni Certificazioni Uniche.
Ritenuta d’Acconto: tabella riepilogo
- Compensi per prestazioni di lavoro autonomo anche occasionale (20% a titolo d’acconto 100%)
- Compensi per cessione diritti d’autore da parte dello stesso autore (per i soggetti con età superiore ai 35 anni 20% a titolo di acconto 75%; inferiore ai 35 anni al 20% a titolo di acconto e 60% reddito, compensi verso associati in partecipazione che apportano solo lavoro 20% a titolo di acconto per un 100% di base imponibile come per la partecipazione agli utili di soci fondatori o promotori, compensi di qualsiasi natura per prestazioni di lavoro autonomo al 30% e 100% di base imponibile come per i compensi per cessione di opere d’ingegno, brevetti industriali, marchi d’impresa, formule, ecc. corrisposti a soggetti non residenti).